Новости

RSS

11.07.2019 Уважаемые налогоплательщики – физические лица!

Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2019 года для физических лиц упрощена уплата имущественных налогов посредством единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения.
Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты имущественных налогов физических лиц - налога на имущество, транспортного и земельного налогов.

Уплата иных видов налогов (в том числе налога на доходы физических лиц) посредством единого налогового платежа не производится.


11.06.2019 В отпуск без долгов
   Уважаемые налогоплательщики, вот и пришел долгожданный сезон отпусков, но что бы отпуск начался без сюрпризов необходимо заранее перед поездкой убедиться в отсутствии долгов по налогам. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, которые имеют право ограничить выезд должника за пределы России.

   Получить актуальную информацию о задолженности, а также оплатить налоги можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц»на сайте ФНС России www.nalog.ru. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России.


  Оплатить налоги можно также с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России или в банке, в кассах местных администраций, в отделении почты.

  Напоминаем, что с 01.01.2019 у граждан появилась возможность перечислять в бюджет произвольные суммы (единый налоговый платеж), которые в дальнейшем сотрудниками инспекции будут зачтены в счет уплаты личных имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц). Но если у Вас есть налоговые долги, то сначала погасят их.
   Средства, которые не пошли в зачет налоговых обязательств, граждане вправе вернуть, подав соответствующее заявление. Для реализации этих норм ФНС утвердила соответствующие бланки.
   В личном кабинете физлица на сайте ФНС появилась функция "Пополнить авансовый кошелек". Таким образом, граждане уже сейчас могут потихоньку откладывать деньги на последующую уплату имущественных налогов.

  Еще одно новшество - граждане могут уплачивать налоги, в том числе и единый налоговый платеж, через МФЦ (многофункциональный центр предоставления госуслуг), в котором доступна такая услуга. Налог считается уплаченным со дня внесения денег в МФЦ..

  Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через Личный кабинет или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

  Подробная информация о последствиях неуплаты налогов представлена в видеоролике на сайте ФНС России.

Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области.

29.05.2019 ОТСРОЧКУ ПО КАССАМ ПОЛУЧАТ НЕ ВСЕ
  Межрайонная ИФНС России № 3 по Кемеровской области напоминает, что 1 июля 2019 года заканчивается предельный срок установки контрольно-кассовой техники для следующих категорий налогоплательщиков:

- индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте, выполняющие работы и оказывающие услуги вне зависимости от наличия или отсутствия у них наемных работников;
- индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте, работающие в сфере торговли и общественного питания, при условии отсутствия у них наемных работников;
- налогоплательщики на общей и упрощенной системах налогообложения, выполняющие работы и оказывающие услуги;
- индивидуальные предприниматели в сфере вендинга без наемных работников.

  В случае принятия рассматриваемого в настоящее время в Государственной Думе законопроекта № 682709-7 о предоставлении  отсрочки в применении онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей без наемных работников, занятых в сфере работ и услуг или реализующих товары собственного производства, предельный срок может быть продлен до 1 июля 2021 года.

  Однако, сейчас многие индивидуальные предприниматели, в том числе и не торгующие товарами собственного производства, находятся в неоправданном ожидании, что отсрочка коснётся и их. При этом, в тексте законопроекта они не упоминаются, и если они не успеют при общем ажиотаже в июне 2019 года приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу, то они лишатся компенсации от государства на приобретение кассы в размере до 18 тысяч рублей.

  Межрайонная ИФНС России № 3 по Кемеровской области рекомендует индивидуальным предпринимателям, которые торгуют товарами не собственного производства, не ждать того, что не планируется, а заблаговременно приобрести и установить онлайн-кассу.


Межрайонная ИФНС России № 3 по Кемеровской области.

18.04.2019 Как не испортить отпуск из-за долгов по налогам
  Уважаемые налогоплательщики, в преддверии отпускного сезона Межрайонная ИФНС России № 3 по Кемеровской области рекомендует заранее убедиться в отсутствии долгов по налогам. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, которые имеют право ограничить выезд должника за пределы России.

   Получить актуальную информацию о задолженности, а также оплатить налоги можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Оплатить налоги можно также с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России или в банке, в кассах местных администраций, в отделении почты.

   Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через Личный кабинет или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Межрайонная ИФНС России № 3 по Кемеровской области.

15.04.2019 Памятка о льготах по имущественным налогам для многодетных.
Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят федеральный закон (№ 607168-7) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», предусматривающий предоставление физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, дополнительных налоговых вычетов:

- по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка;

- по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Налоговые вычеты, вводятся с налогового периода 2018 года.

Несмотря на установленный Законом «проактивный формат» (без подачи заявления в налоговый орган) для использования права на налоговый вычет рекомендуем обратиться в любой налоговый орган до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2018 год (июль 2019 года) с заявлением о предоставлении налоговой льготы (по форме, предусмотренной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) указав в нем документ-основание, выданный органами социального обеспечения, либо приложить копию документа-основания.

11.04.2019 Завершается последний этап перехода на онлайн-кассы
С 1 июля 2019 года ККТ нужно начать применять в следующих случаях:
- продажа билетов водителем или кондуктором в общественном транспорте;
- индивидуальные предприниматели (ИП) на патентной системе налогообложения (ПСН) не занимаются розничной торговлей, общественным питанием и не освобождены от кассы;
- ИП на ПСН без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания;
- организации и ИП на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) не занимаются розничной торговлей и не оказывают услуг общественного питания;
- ИП на ЕНВД без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания;
- организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСН) и упрощенной системе налогообложения (УСН) оказывают услуги населению (кроме услуг общественного питания);
- организации и ИП на ОСН и УСН без сотрудников оказывают услуги общественного питания;
- ИП без работников торгуют через автоматы;
- расчеты организаций (ИП) с физлицами в безналичном порядке, например через кассу банка (исключение - оплата через ЭСП);
- прием организациями (ИП) платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
- зачет и возврат организациями (ИП) предоплаты и авансов;
- выдача организациями (ИП) займов для оплаты товаров, работ, услуг.
Уважаемые налогоплательщики осталось совсем немного времени, во избежание недоразумений убедительная просьба заранее побеспокоиться о приобретении онлайн-кассы.
Телефон для получения информации 2-74-14.


Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области.

02.04.2019 Вычеты по налогу на доходы физических лиц
Вычеты по налогу на доходы физических лиц
(далее НДФЛ)
1.    Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет по НДФЛ - это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:
1)    стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);
2)    социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
3)    инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);
4)    имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);
5)    профессиональные вычеты для ф'излиц. которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);
6)    вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
7)    вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

2.    Размер вычетов по НДФЛ
Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 - 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.
2.1.    Размер стандартных вычетов:
Стандартный вычет 3 ООО рублей
Вычет предоставляется:
•    лицам, получившим заболевания, связанные с радиацией из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС или с работами по ликвидации ее последствий;
•    инвалидам Великой Отечественной войны;
•    военнослужащим, ставшим инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;
•    иным лицам, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Стандартный вычет 500 рублей
Вычет предоставляется:
- инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
•    участникам Великой Отечественной войны;
•    Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;
•    гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, которые выполняли интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
•    гражданам, принимавшим участие в боевых действиях на территории РФ;
•    родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;
•    иным лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Виды и размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей
Размер вычета на детей работникам зависит от того, какой по счету ребенок, а.также от состояния здоровья детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.
•    вычет на первого и второго ребенка предоставляется в минимальном размере - 1 400 руб.;
•    вычет на третьего и последующих детей - в повышенном размере - 3 ООО руб.
•    если ребенок-инвалид, положен повышенный вычет:
-    для родителя, его (ее) супруги и усыновителя -12 ООО руб.;
-    для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги - 6 ООО руб.

•    двойной вычет НДФЛ на ребенка предоставляется, если работник:
-    единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);
-    получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего.
2.2.    Размер социальных вычетов
Социальные вычеты предоставляются:
•    на благотворительность - в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год.
Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры, либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
•    на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, - в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 ООО руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 - 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ);
•    на дорогостоящее лечение - в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
•    на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 ООО руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
2.3.    Размер имущественных вычетов
Имущественные вычеты предоставляются:
•    при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ - в размере не более 1 ООО ООО руб. в целом за год для жилья, земли, дач, и 250 ООО руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, которые налогоплательщик понес при покупке этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
•    при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет - в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, которые * физлицо понесло при покупке этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
•    при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье - в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);
•    вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости - в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

2.4.    Размер профессиональных вычетов
Профессиональные вычеты предоставляются:
•    индивидуальным предпринимателям - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
•    нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
•    налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ);
•    налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 - 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).
2.5.    Размер инвестиционных вычетов
Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом:
•    вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 ООО ООО руб. х коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ):
•    вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
2.6.    Размер вычетов при переносе убытков
Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам:
•    от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, - в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);
•    от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, - в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);
•    от участия в инвестиционном товариществе - в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2
ст. 220.2 НК РФ).

3.    Порядок получение налоговых вычетов:
3.1. Можно обратиться к работодателю для получения следующих вычетов (п. 3 ст. 218, абз. 2, 6 п. 2 ст. 219, абз. 1 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 226 НК РФ):
-    стандартных;
-    большинства социальных, в частности по расходам на оплату обучения и лечения;
-    имущественных по расходам на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам).
Документы для предоставления вычета по НДФЛ у работодателя.
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:
*    для стандартного вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;
*    для стандартного вычета "на себя" в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;
*    для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для "пенсионных" вычетов - документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
*    для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);
*    для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) нужны документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).
3.2.    В ряде случаев для получения налогового вычета нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
После их рассмотрения и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налогоплательщику возвращают переплату по НДФЛ из бюджета (ст. 78, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 НК РФ).

02.04.2019 В России идет Декларационная кампания-2019

  До 30 апреля граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2018 году.
  Представить декларацию необходимо, если в 2018 году налогоплательщик, к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
   Если налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода, то он обязан сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику до 1 марта года, следующего за истекшим периодом. В этом случае налоговый орган направит уведомление, на основании которого в этом году НДФЛ необходимо заплатить не позднее 2 декабря.
   Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2019 года. Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 апреля или не уплатит налог вовремя, то за это предусмотрена налоговая ответственность.
   Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.
   Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2019 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
   Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области обращает внимание, что с 2019 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).
   Заполнить декларацию по НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», расположенного на сайте ФНС России www.nalog.ru.
Для получения доступа к сервису необходимо лично обратиться в любую налоговую инспекцию, при себе необходимо иметь паспорт.

18.03.2019 Проверьте наличие (отсутствие) задолженности по налогам, не выходя из дома!




13.03.2019 Информация о порядке предоставления льгот по имущественным налогам
Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам предоставляются на основании заявления. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.
    Если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2019 году. Кроме того, заявление подается лицами, у которых период предоставления льготы окончился в 2018 году на основании ранее представленных документов.
    Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, многофункциональные центры предоставления государственных услуг, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru.
    С 1 января 2019 года физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц. Налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога, подлежащей уплате, и только если имущество не используется в предпринимательской деятельности. При этом льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Указанная категория граждан также имеет право на уменьшение налоговой базы  по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области.


Новости 1 - 10 из 20
Начало | Пред. | 1 2 | След. | Конец Все


© 2013 Администрация Гурьевского городского поселения

Почтовый адрес: 652785,Кемеровская обл, г.Гурьевск, ул. Ленина, д.98.
Телефон: +7 (38463) 5-16-24
Электронная почта: admgurievsk@mail.ru

Создание сайтов Реклама42.ру