Официальный Интернет-сайт
Администрация Гурьевского городского поселения
Кемеровская область
Поиск на сайте
 |
 |
||||
|
|
Новости
04.07.2017
Руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин: Комфортный переход налогоплательщиков на онлайн кассы – приоритетная задача для налоговых органов
03.07.2017
Уважаемые налогоплательщики!
26.05.2017
Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная инспекция ФНС России №3 по Кемеровской области проводит 15.06.2017г. в 10.00 часов
в актовом зале инспекции (каб.№302)
семинар для начинающих предпринимателей по теме: «Выбор системы налогообложения. Порядок и сроки представления отчетности».
Телефон для справок: 2-74-19.
04.05.2017
Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная инспекция ФНС России №3 по Кемеровской области проводит
18.05.2017г. в 10.00 часов
в актовом зале инспекции (каб.№302)
семинар для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по теме: «Об основных ошибках, допускаемых при заполнении формы 6-НДФЛ налоговыми агентами в соответствии с приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ ».
Телефон для справок: 2-74-19.
05.04.2017
Уважаемые налогоплательщики транспортного налога! Информируем о том, что Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.
Налоговая льгота может предоставляться:
а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;
б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.
Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (в т.ч. может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте www.nalog.ru) и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).
Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуем представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая т.г. Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru.
31.03.2017
Стандартные налоговые вычеты (cт. 218 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы одним из работодателей (т.е. налоговых агентов), являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Заявление о предоставлении вычетов подается один раз при приеме на работу и действует до тех пор, пока работник не уволится, не отзовет это заявление или у сотрудника не изменится право на тот или иной стандартный вычет,(см. Приложение к памятке).
Документы, необходимые для получения стандартных налоговых вычетов.
К заявлению должны быть приложены копии документов, подтверждающих право на вычет:
Для лиц, перечисленных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, требуется официальное подтверждение их статуса.
Это могут быть:
- справка (удостоверение) об инвалидности;
- удостоверение участника ВОВ;
- удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.
К заявлению на «детский» вычет необходимо приложить:
- копии свидетельств о рождении детей, а для супруга (супруги) родителя еще и копия свидетельства о браке. Если работник не имеет собственных детей, но состоит в зарегистрированном браке с человеком, имеющим детей, такой работник представляет копии свидетельства о заключении брака и свидетельства о рождении ребенка супруги (супруга);
- документ об усыновлении (удочерении) ребенка;
- документ из органов опеки и попечительства, который свидетельствует о назначении его единственным опекуном;
- копии документов об опекунстве, договор о передаче ребёнка (детей) в семью, свидетельства о смерти супруга (супруги);
- Документы, подтверждающие обучение ребенка на дневной форме;
- Справка по форме 2-НДФЛ. В случае, если сотрудник принят на работу не с января текущего года, то к заявлению, представляемому в бухгалтерию по новому месту работы, он должен приложить справку по форме 2-НДФЛ о доходах за текущий год с прежнего места работы (п.3 ст.218 НК РФ), поскольку вычеты на детей не предоставляются, если доход работника превысил 350000 рублей (с 01.01.2016г.), до 01.01.2016г. предельный размер дохода составлял 280000 рублей.
31.03.2017
Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
Социальный налоговый вычет на благотворительность.
Предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности (т.е. по всем социальным вычетам, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
Вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Вычет предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы. Если в одном налоговом периоде (в течение календарного года) социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.
Документы, необходимые для получения социальных налоговых вычетов.
- Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма 2-НДФЛ);
- Копия устава организации, которой была оказана благотворительная помощь (для подтверждения финансирования из средств соответствующего бюджета);
- Документы, подтверждающие произведенные расходы на благотворительность (оригиналы и копии):
В случае, если перечисление производится бухгалтерией организации из доходов работника по его заявлению, то представляется копия указанного заявления и справка организации о произведенных перечислениях с приложением копии платежного поручения на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении;
если денежные средства перечислены налогоплательщиком с его банковского счета, то предоставляется банковская выписка о перечислении денежных средств на благотворительность;
если денежные средства внесены наличными в кассу организации, которой оказывается помощь, то предоставляется квитанция к приходному кассовому ордеру;
В назначении платежа должно быть указано, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности.
- Договор на оказание благотворительной помощи (в случае, если такой договор заключался, оригинал и копию).
Социальный налоговый вычет на обучение.
Предоставляется в сумме направленной налогоплательщиком в налоговом периоде:
• на «свое» обучение, а также за обучение брата (сестры). Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности с другими видами социальных вычетов (за исключением расходов на обучение детей и расходов по дорогостоящим видам лечения) не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
• на обучение детей (в т.ч. подопечных). Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Право на получение вычета на обучение ребенка распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Вычет может быть предоставлен как по окончании налогового периода, в котором понесены расходы на обучение, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета декларации ф.3-НДФЛ, а с 01.01.2016г. и до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом (уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, (см. Приложение к Памятке). У работодателя вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщику при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.
Документы, представляемые в налоговый орган и необходимые для получения социального налогового вычета на «свое» обучение, обучение брата (сестры) по декларации или для получения уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет:
- Договор (контракт) с учебным учреждением об оказании образовательной услуги (оригинал и копию);
- Копия выписки из приказа или калькуляцию затрат или иной документ в случае, если в договоре не указывалась стоимость обучения или она изменялась;
- Копия лицензии или иного документа, подтверждающая статус учебного учреждения, если в договоре на обучение отсутствуют необходимые реквизиты данных документов (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);
- Свидетельство о рождении (оригиналы и копии) подтверждающее, что обучаемый приходится налогоплательщику братом (сестрой);
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств образовательному учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т.д.). В случае, если оплата за обучение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и копии лицевых счетов, подтверждающих факт удержания сумм из заработной платы.
Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на обучение детей:
- Договор (контракт) с учебным учреждением об оказании образовательной услуги (оригинал и копию). Договор может быть заключен с ребенком, его родителем, опекуном, попечителем;
- Копия выписки из приказа или калькуляцию затрат или иной документ в случае, если в договоре не указывалась стоимость обучения или она изменялась;
- Справка из деканата, подтверждающая дневную форму обучения (для вычета на обучение ребенка, подопечного, если форма обучения не указана в договоре);
- Копия лицензии или иного документа, подтверждающая статус учебного учреждения, если в договоре на обучение отсутствуют необходимые реквизиты данных документов (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);
- Свидетельство о рождении ребенка (детей) (оригинал и копию), если на вычет претендует родитель;
- Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (оригиналы и копии), если на вычет претендует опекун или попечитель;
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств образовательному учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т.д.). В случае, если платежные документы оформлены на обучаемого ребенка, то родителем-налогоплательщиком дополнительно прикладывается доверенность, выданная родителем ребенку на внесение ребенком денежных средств. В случае, если оплата за обучение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и копии лицевых счетов, подтверждающих факт удержания сумм из заработной платы.
Социальный налоговый вычет на лечение по услугам, оказанным медицинскими учреждениями (включая санаторно-курортное лечение).
Предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности (т.е. по всем социальным вычетам, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
Виды медицинских услуг, включая дорогостоящие виды лечения, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001г. №201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
Вычет предоставляется как по окончании налогового периода, в котором понесены расходы, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета декларации ф.3-НДФЛ, а с 01.01.2016г. и до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом (уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, (см. Приложение к Памятке). У работодателя вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением.
Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на лечение:
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств медицинскому учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т.д.). В случае, если оплата за лечение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и копии лицевых счетов, подтверждающих факт удержания сумм из заработной платы.
- Договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался (оригинал и копию);
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (утвержденной Минздрава России и МНС России №289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001г.) (код - 1, если лечение обычное, код 2 - если дорогостоящее) (см. Приложение к Памятке);
- Копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в договоре на лечение или в справке об оплате медицинских услуг отсутствуют реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);
- Оригинал справки, выдаваемой медицинским учреждением, об использовании в ходе лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, в случае, если в договоре это условие не указано;
- Корешок санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
- Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
- Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
- Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей).
Социальный налоговый вычет по амбулаторному лечению, в ходе которого приобретаются лекарственные средства.
Предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности (т.е. по всем социальным вычетам, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
Виды лекарственных средств, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001г. №201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
Вычет предоставляется как по окончании налогового периода, в котором понесены расходы, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета декларации ф.3-НДФЛ, а с 01.01.2016г. и до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом (уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, (см. Приложение к Памятке). У работодателя вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением.
Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на приобретение лекарственных средств:
- Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма 2-НДФЛ);
- Рецептурный бланк формы №107-1/у (см. Приложение к Памятке), утвержденной Приказом Министерства здравоохранения от 20 декабря 2012г. №1175н, выдаваемый медицинским учреждением и подтверждающий перечень назначенных врачом лекарственных средств (на бланке рецепта должен стоять штамп «Для налоговых органов»);
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты назначенных лекарственных средств (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки и товарные чеки, платежные поручения и т.д.);
- Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);
- Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;
- Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю (родителям).
Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию, в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни
Предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности (т.е. по всем социальным вычетам, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
Вычеты предоставляются при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни.
Право заявить социальный вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 г. если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Указанные вычеты предоставляются как по окончании налогового периода, в котором понесены расходы, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета декларации ф.3-НДФЛ, а могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.
С 01.01.2017г. согласно изменениям, внесенным Федеральным законом №403-ФЗ в ст. 219 НК РФ, социальный вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни можно получить у работодателя. Вычет предоставляется при условии подтверждения права налогоплательщика на получение данного вычета, выданного налоговым органом. При этом порядок предоставления вычета аналогичен действующему порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, оказание медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
До 01.01.2017г. указанный вычет предоставлялся налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя, если взносы удерживались из зарплаты работника и перечислялись в фонды самим работодателем. Таким образом, вычет по данному страхованию нельзя было получить у работодателя, если договор заключался самостоятельно, без участия работодателя. Следовательно, этот вычет большинство налогоплательщиков могли заявить только по окончании налогового периода.
Документы, необходимые для получения вычета:
- Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ);
- Платежные документы (квитанции об уплате взносов, платежные поручения на перечисление взносов и т.п.) либо справка налогового агента об уплаченных им суммах страховых взносов, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008г. №ММ-3-3/364;
- копии документов, подтверждающих родство налогоплательщика с лицами, в пользу которых перечислены взносы;
- Договор, заключенный налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией;
- копии лицензии страховой организации, негосударственного пенсионного фонда (если они не указаны в договоре);
- Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода. При этом данная выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор с налогоплательщиком.
Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Вычет предоставляется в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» - в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности (т.е. по всем социальным вычетам, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
Указанный вычет предоставляется как по окончании налогового периода, в котором понесены расходы, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета декларации ф.3-НДФЛ, а может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.
Вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за независимую оценку своей квалификации.
С 1 января 2017 года введен социальный вычет для физических лиц, которые оплатили независимую оценку своей квалификации (пп.6 п.1 ст.219 НК РФ).
Вычет предоставляется в сумме фактических расходов на прохождение независимой оценки квалификации, но в совокупности (т.е. по всем социальным вычетам, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
Вычет предоставляется только по окончании налогового периода, в котором понесены расходы, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета декларации ф.3-НДФЛ.
Приложения:
30.03.2017
Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ). С 1 января 2015 г. налогоплательщик вправе получить следующие инвестиционные налоговые вычеты:
1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;
2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
I. Вычет в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со статьями 214.1 и 214.9 НК РФ;
2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.
При этом значение коэффициента Кцб определяется в следующем порядке:
при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемым в полных годах, - как количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества);
при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, - значение коэффициента
 определяется по формуле:  , где 
- доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет.
При определении
учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину; n - количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1.
Условия получения вычета
Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий:
1) ценные бумаги (акции, облигации, паи): - обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг; - были приобретены, начиная с 02.01.2014г.; - находились в собственности более трех лет; - не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);
2) налогоплательщик является налоговым резидентом в календарном году получения такого дохода;
3) в этом же календарном году у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
Год начала применения вычета
Вычет можно получить у налогового агента не ранее января 2017г. и в налоговом органе при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не ранее 2018г. (п.1 ст.5 Закона от 28.12.2013г. №420-ФЗ). То есть для целей начала исчисления трехлетнего срока нахождения в собственности учитываются ценные бумаги, приобретенные начиная с 02.01.2014г.
Периодичность применения вычета
Вычет можно заявлять за любой год, когда ценные бумаги продавались с прибылью. То есть вычетом можно воспользоваться неоднократно - при каждом случае получения положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг.
Этот вычет уменьшает налоговую базу по совокупности всех операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок и в результате влияет на общую налоговую базу по всем доходам, облагаемым по ставке 13% (п.14 ст.214.1, п.1 ст.219.1 НК РФ).
Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п.3 ст.210 НК РФ).
Как получить вычет
По выбору налогоплательщика одним из следующих способов (пп.4, 5 п.2 ст.219.1 НК РФ):
- у налогового агента - профессионального участника РЦБ (профучастников - если их несколько), при подаче ему соответствующего заявления. В этом случае налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета;
- в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок по форме 2-НДФЛ, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.
Если вычет предоставлялся несколькими профучастниками и его совокупная величина превысила предельный размер, то налогоплательщик обязан представить декларацию и доплатить НДФЛ.
Для получения вычета в налоговый орган необходимо представить:
1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
2. Копии документов, подтверждающих срок нахождения ценных бумаг в собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокера).
II. Вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (далее - ИИС).
Данный вычет предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;
2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;
4) в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 статьи 219.1 НК РФ (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.
Год начала применения вычета
Впервые может быть получен за налоговый период 2015г. начиная с 2016 г.
Условия получения вычета
Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий:
- налогоплательщик должен являться налоговым резидентом в календарном году, в котором вносил денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет;
- в этом же календарном году у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%;
- у налогоплательщика есть только один действующий договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенный с 02.01.2015г. на срок не менее трех лет.
Если в рамках одного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик воспользовался вычетом в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, то он уже не вправе применить вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.
Периодичность применения вычета
Вычет может быть заявлен ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС (пп.1 п.3 ст.219.1 НК РФ). При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные денежные взносы на ИИС. Поэтому если в какой-то год взносы на ИИС не перечислялись, то вычет за этот год не предоставляется.
Неизрасходованная сумма вычета на следующий год не переносится (п.3 ст.210 НК РФ).
Как получить вычет
Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, налоговый агент такой вычет не предоставляет.
Для получения вычета в налоговый орган необходимо представить (пп.2 п.3 ст.219.1 НК РФ):
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- договор с брокером (доверительным управляющим) на ведение индивидуального инвестиционного счета;
- документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.
III. Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
2) налогоплательщик не может воспользоваться правом на предоставление налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (а также в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на этом ином индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый этому же физическому лицу) до использования этого права воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ;
3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки налогового органа о том, что:
налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 НК РФ;
в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.
Предельный размер вычета
Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется в размере всей суммы доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Условия получения вычета
Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий:
- налогоплательщик является налоговым резидентом в календарном году окончания (прекращения) договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
- в этом же календарном году у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
- налогоплательщик имеет только один действующий договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного с 02.01.2015г. на срок не менее трех лет.
Для получения вычета в налоговый орган необходимо представить:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- договор на ведение индивидуального инвестиционного счета;
29.03.2017
Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области сообщает об изменении графика работы инспекции в отношении приема налогоплательщиков в субботние дни:
вторая и четвертая субботы каждый месяц – рабочие, с 10.00 часов до 15.00 часов.
Настоящий график работы вступает в силу с 24.04.2017.
Телефон для справок: 2-74-19.
28.03.2017
Имущественные налоговые вычеты (ст.220 НК РФ). Получение имущественного налогового вычета при осуществлении расходов на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Согласно п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов:
• в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
С 2014 г. действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время - 2 млн.руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья. Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2014г.
Если право на получение имущественного вычета возникло у физического лица до 01.01.2014г., то такие правоотношения регулируются нормами Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей до внесения в них изменений, даже если эти отношения не завершены на начало 2014 года.
• в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Для данного вычета установлено ограничение по его размеру - не более 3 000 000 руб..
• имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не превышающем 2 000 000* рублей.
(* - распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2008г. (до 01.01.2008г. - не более 1000 000 руб.)
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
С 1 января 2014 г. для получения указанного вычета и вычета по расходам на погашение процентов физическому лицу не нужно подавать заявление.
Кроме того, ст.220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность. Таким образом, при приобретении (строительстве) недвижимости после 01.01.2014г. каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн.руб.. Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.
По правоотношениям, возникшим с 2014 года при приобретении жилья в общую долевую собственность супругов распределение имущественного вычета, не требуется. Каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.1 п.3 ст.220 НК РФ, исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов. При этом доли супругов в приобретенном имуществе на размер вычета не влияют.
Также с 2014 года имущественный вычет в части уплаченных процентов по ипотеке можно заявлять в разных пропорциях. То есть супруги вправе распределить расходы по уплате процентов по ипотеке совершенно в иной пропорции, чем заявлено ими в отношении расходов на приобретение объекта.
Поэтому супруги, которые приобрели недвижимое имущество после 1 января 2014 года и обратились за получением вычетов как по расходам на приобретение таких объектов, так и на погашение процентов ипотеки по ним – представляют заявления, в которых отражена выбранная ими пропорция получения каждого вида имущественных вычетов отдельно. Это могут быть как отдельные заявления по каждому вычету, так и одно заявление по обеим суммам.
С 2014 года также законодательно установлена возможность родителей (опекунов, попечителей, усыновителей и приемных родителей) получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья и на погашение процентов в отношении объектов недвижимости, приобретенных за счет средств этих физических лиц в собственность их несовершеннолетних детей (подопечных). Данная позиция относительно правомерности получения данного вычета родителями была отражена Конституционным Судом РФ в Постановлении от 01.03.2012г. №6-П.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.
Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено статьей 220 НК РФ.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (Приказом ФНС России от 14.01.2015г. №ММВ-7-11/3@).
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору. В случае если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 220 НК РФ и пунктом 8 ст.220 НК РФ. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении.
В соответствии с п.8 ст.220 НК РФ право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у налоговых агентов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов.
Для получения налогового вычета по пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК РФ (при покупке (строительстве) жилья, налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию:
1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
2. Копия договора о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем и дополнительные соглашения к нему (при условии их заключения), документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
3. Копия договора приобретения земельных участков или доли (долей) в них с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (при условии их заключения – при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома;
4. Копия договора о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и дополнительные соглашения к нему (при условии их заключения) и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
5. Копия договора участия в долевом строительстве и дополнительные соглашения к нему (при условии их заключения) и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
6. Копия документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
7. Копия свидетельства о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
8. Копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
9. Копии документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
10. Копия кредитного договора (договора займа) – для получения вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам);
11. Копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов по кредиту (например, справка банка об уплаченных процентах по кредитному договору (договору займу)) – для получения вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам);
12. Заявление супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости;
13. Заявление на возврат НДФЛ, (см. Приложение).
Обращаем внимание! Если налогоплательщик получает только доходы, для которых установлены иные налоговые ставки, то он не имеет право на данный вычет. Не имеют право на вычет так же и предприниматели, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей - единый сельскохозяйственный налог (ЕСН).
Согласно пункту 8 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога), (см. Приложение).
Например: по объекту, приобретенному в 2011 году налогоплательщик (если имущественный налоговый вычет не заявлялся) в 2016 году может заявить о своем, не использованном праве на имущественный налоговый вычет по доходам, полученным в 2013 – 2015 годах и вернуть налог на доходы физических лиц за эти годы, представив налоговые декларации, соответствующие документы в налоговый орган по месту жительства.
Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщиком до окончания налогового периода при его обращении к работодателю необходимо получить в налоговом органе по месту жительства Уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (см. Приложение).
Для получения Уведомления, в налоговый орган необходимо предоставить следующие документы:
1. Документы, подтверждающие приобретение и право собственности на квартиру, жилой дом, комнату, доли (долей) в них - копии;
2. Документы, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение квартиры, дома или комнаты, погашение процентов по целевому займу по кредиту – копии;
3. Письменное заявление на получение уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета у работодателя.
Уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, предоставляется в бухгалтерию работодателя.
Получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.
Вычет предоставляется:
• в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
• в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 250 000 рублей;
При этом, минимальный предельный срок владения составляет 3 года для объектов, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из установленных п.3 ст.217.1 НК РФ условий, и 5 лет для остальных объектов недвижимого имущества.
• в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Документы, подтверждающие доходы от продажи имущества (копии):
- Квитанции;
- расходные ордера;
- банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
- товарные и кассовые чеки;
- расписки о передаче денежных средств и другие документы.
Копии документов, подтверждающих право собственности проданное имущество (при наличии) и фактические расходы, связанные с получением доходов.
К таким документам относятся договоры купли – продажи движимого и недвижимого имущества, договор купли-продажи доли (ее части) в уставном капитале организации, договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), иные документы подтверждающие передачу прав собственности на проданное имущество, а также документы, подтверждающие произведённые расходы, связанные с получением этих доходов.
Приложения:
Новости 1 - 10 из 23 Начало | Пред. | 1 2 3 | След. | Конец |
||||
|
|||||
 |
 |
||||